【干货】上市公司重组：交易类型、信息披露及流程（72页）

干货 2021年05月28日 07:08 管理员

重组办法第2条，重⼤重组是指“上市公司及其控股或者控制的公司在⽇常经营活动之外购买、出售资产或者通过其他⽅式进⾏资产交易达到规定的⽐例，导致上市公司的主营业务、资产、收⼊发⽣重⼤变化的资产交易⾏为”。交易的股东⼤会决议前或重组报告书披露前，上市公司年报若有更新(通常430前发布)，或标的资产审计或评估报告超过有效期，则可能需更新相关数据后重新测算50%指标；或，虽在有效期但资产状况发⽣重⼤状况，标的资产应补充披露最近⼀期财务资料。创业板，符合创业板IPO发⾏条件的股份公司/有限责任公司；且符合国家战略的⾼新技术产业和战略性新兴产业资产。科创板，符合科创板IPO发⾏条件的股份公司/有限责任公司。

重组办法第2.3条，“上市公司按照经中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)核准的发⾏证券⽂件披露的募集资⾦⽤途，使⽤募集资⾦购买资产、对外投资的⾏为，不适⽤本办法。”发⾏核准前已单独实施，视为资产购买，或适⽤重组办法 - 如募投项⽬不以发⾏获得核准/注册为前提，且在核准/注册之前即单独实施，则应视为单独的购买⾏为 - 如达到重⼤重组标准，应按照26号格式准则编制、披露相关⽂件。“累计交易⾦额”，是指以发⾏股份⽅式购买资产的交易⾦额。“累计发⾏的股份”，是指⽤于购买资产⽽发⾏的股份。未适⽤简易程序的发⾏股份购买资产⾏为，⽆需纳⼊累计。