上市银行预期信用风险损失披露情况分析报告（60页）

减值范围及构成较为稳定。2022年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2021年持平。对公类贷款余 额平均占比较2021年略有上升，零售类贷款余额平均占比较2021年略有下降。 摘要 本期分析数据截止至2023年4月30日，样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现分析，还结合了近年实 操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计政策、信用风险政策进行了深挖并较去年披露内容进行比对分析，例如，风险分组、阶段划分方案、前瞻性调整中 宏观经济指标更新频率、预期信用损失模型中就ESG的考量、管理层叠加的应用等。 分析重点主要包括： 1 2 3 4 5 6 减值范围及构成分析 信贷资产质量分析 表内资产信用减值分析 表外项目信用减值分析 信用减值损失分析 预期信用损失模型相关披露分析 数据来源：各银行年报公开披露、毕马威整理分析。 通过以上分析，我们发现： 1 2 3 4 5 6 整体信贷资产质量持续改善。2022年样本内银行披露的贷款不良率平均为1.40%，较去年下降0.02%。

对公贷款不良率平均值由1.84%下降至1.63%，零 售贷款不良率平均值从1.13%上升至1.44%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。 风险抵补能力持续加强。2022年样本内银行拨备覆盖率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值 准备整体计提比例平均较2021年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。 表外项目信用损失计提差异显著。2022年末表外业务拨备计提率平均约为0.58%，较2021年末上升0.03%。不同类型银行表外项目计提率范围差异较大。 信贷成本持续下降。近三年上市银行信贷成本持续下降，样本内披露银行平均信贷成本从2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅约为23%，其中 股份制商业银行、城市商业银行下降最显著，降幅分别为27%、25%。 模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还对管理层 叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。本年多家银行就《商业银行预期信用损失法实施管理办法》相关的执行情况增加了相关 信息的披露。