养老保险体系研究报告：中国基本养老险，制度现状、问题与政策建议（29页）

行业报告下载 2024年10月16日 08:09 管理员

1994 年，世界银行总结了世界多国养老金发展的经验，并在其《避免老龄危机:保护老年人及促进经济增长的政策》1报告中首次提出了著名的三支柱养老体系框架：第一支柱（Public Pillar），由政府财政支付的强制性公共养老保险，也可称为国家基本养老保险计划。这一支柱由政府通过税收强制实施，一般采取现收现付制，主要通过代际转移筹集来为老年人提供一定水平的长寿保险。其主要目的在于为社会成员提供最基本的退休收入，以有限度地缓解老年贫困。这体现了国家的社会政策目标和固有的收入再分配特征。第二支柱（Second Pillar），私人管理的积累性强制性养老保险。这一支柱通常由政府鼓励实施，一般通过“以收定支”将养老金待遇水平与在职时缴费相联系，不存在代际转移。其主要目的是减少对第一支柱的依赖，发挥养老的补充作用，兼顾体现一定的社会政策目标。此外，第二支柱的完全积累制能够促进资本积累和金融市场的发展。第三支柱（Voluntary Pillar），个人自愿投保的储蓄养老计划。这一支柱主要是通过建立个人养老保险计划和发展商业人寿保险，为高收入阶层提供较高的退休收入，强调自由支配的灵活和自愿性，而政府应当为这种储蓄提供税收优惠。其主要目的是给那些希望在老年时得到更多收入的人提供额外保护，为社会公众提供更加灵活的经济保障机制。 2005 年，世界银行发布《21 世纪的老年收入保障：养老金重塑的国际比较》2，将“三支柱养老体系”进一步细化为“五支柱养老保险体系”，主要在“三支柱”的基础上增加了普享型的零支柱和家庭养老的第四支柱，以作为世界各国建立养老保险制度的参考。其中，零支柱是非缴费型养老金计划，旨在消除老年贫困，为终身贫困者以及没有资格领取正式养老金的退休者提供最低水平的保障。第四支柱则是指家庭成员之间对老年人的非正式养老支持，如家庭内转移支付、赡养医疗、自有住房等非养老金资源。