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中国养老金三支柱行业研究报告:商业养老(37页)

行业报告下载 2021年04月16日 06:51 1 管理员

保障程度低,第一支柱独大。从三支柱整体规模及结构数据来看,截至 2019 年 底,中国养老金结存金额 8.89 万亿元,仅占 GDP 的 9.0%;占比远低于发达市场 水平。截至同期,中国一、二、三支柱养老金占比各约 70.7%、29.2%、0.0%;第 一支柱独大,第二支柱占比偏低,第三支柱几乎缺位。截至 2019 年底,美国养老 金结存金额 35.37 万亿美元,占 GDP 的 165.0%;按 2019 年 12 月 31 日汇率折算 为 246.3 万亿元人民币,是中国养老金规模的 27.7 倍;美国第一、二、三支柱占 比各为 8.2%、54.1%、37.7%。对标美国,中国养老金资产存量低、占 GDP 比率 低,与已步入老龄化社会多年的发达国家差距显著,第二、三支柱,尤其是第三 支柱存在明显短板。2020 年四季度以来,政府部门多次提出加快建设养老金第三支柱,持续向市场释 放鼓励第三支柱发展的政策信号;从实践来看,继 2018 年 5 月税延商业养老保 险试点落地后,2021 年 3 月专属商业养老保险试点落地,第三支柱实践深化。  

鼓励第三支柱发展的政策信号近期密集释放 从此前政策来看,2007 年,原保监会发布《保险公司养老保险业务管理办法》,并 从 2008 年 1 月 1 日开始实施,系我国保险业第一部专门规范养老保险业务的部 门规章,从经营主体、产品管理、经营管理等方面规范养老年金的经营行为。2018 年,财政部、税务局、人社部、银保监会、证监会联合发布《关于开展个人税收 递延型商业养老保险试点的通知》,宣布从 2018 年 5 月开始启动税延养老保险试 点,标志着我国第三支柱养老金建设正式开启。 从近期政策来看,2020 年四季度以来,政府部门及行业协会多次提出加速建设第 三支柱,涵盖长期规划、制度设计、产品形态及试点等多方面内容。 1)第三支柱的发展规划方面,2020 年 11 月 20 日,中保协发布《中国养老金第三 支柱研究报告》,提出截至 2030 年将第三支柱养老金发展到 10 万亿元资产的规模。 改革第一阶段(2021-2024 年)聚焦账户体系建设、养老金企业专项政策,第二阶段 (2025-2027 年)以税收制度为杠杆撬动规模,第三阶段(2028-2030 年)使养老金成 为民众标配和默认习惯。2021 年 3 月 12 日,《中华人民共和国国民经济和社会发展第 十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要》发布,提出发展多层次、多支柱养老保险 体系,规范发展第三支柱商业养老保险。

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