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2025-04-12 17 金融行业报告
第三支柱养老保险,是老年人收入的重要补充。多支柱的养老保险体系,是保障老年人生活所需、防止老年贫困的主要手段, 其主要包含三个支柱:第一支柱养老保险,是由国家主导的养老保险,以保障老年人基本生存需求为目标;第二支柱养老保 险,是由企业主导的养老保险,以提升企业职工的退休后收入为目标;第三支柱养老保险,是个人自愿参与,以进一步增厚 老年人退休后收入为目标。 第三支柱养老保险,在世界各国的发展不尽如人意。多支柱养老保险体系中,第二支柱发展历史最为悠久,在工业革命前已 经星星点点地出现在部分欧洲国家。第一支柱也有相当的发展历程,在第二次世界大战后,世界各国普遍建立起国家主导的 养老保险计划。二者发展历史较长,且通常由国家或企业承担相当部分的支出责任,因此发展较好。第三支柱发展历史较短, 在世界各国平均只有 25 年左右的发展史1,且基本由个人独立承担支出责任,因此发展相对缓慢。在 OECD 国家中,大多 数国家的第三支柱养老保险,仅占老年人收入的一小部分。中国的第三支柱养老保险,有广义和狭义之分。广义的第三支柱养老保险包括各类商业养老保险,最早可追溯到 1984年中 国人民保险公司推出的“个人养老金保险”。狭义的第三支柱养老保险,是指从 2018 年在上海市、厦门市和苏州工业园区 开始试点的个人税收延递型养老保险,以及 2022 年启动实施的享受税延政策的个人养老金制度,即有着税惠政策的个人养 老金。本报告主要对狭义的第三支柱养老保险,即个人养老金进行研究。个人养老金是中国第三支柱养老保险的核心组成部 分,截至 2023 年末,个人养老金覆盖约 5000 万人。
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